lunes, 17 de diciembre de 2012

MEDIDAS ANTIFRAUDE: LIMITACIÓN DEL PAGO EN EFECTIVO HASTA 2.500 EUROS EN OPERACIONES REALIZADAS CON EMPRESARIOS


Entre las principales novedades antifraude introducidas por el Gobierno recientemente queremos hacer referencia a la Ley 7/2012, de 20 de octubre que entró en vigor el pasado 31 de octubre destacando entre las diversas medidas aprobadas la que limita el pago en efectivo en operaciones realizadas entre empresarios y profesionales.

Concretamente, con la nueva ley antifraude el Gobierno ha prohibido los pagos en efectivo iguales o superiores a 2.500 euros cuando una de las partes de la operación sea un empresario o profesional residente en España y los que superen los 15.000 euros si el pagador no reside en España. Es importante tener en cuenta que estas limitaciones se refieren al precio convenido por cada operación con independencia de que se convenga el pago fraccionado y cada fracción sea inferior a dichas limitaciones. A modo de ejemplo conviene revisar la forma de pago convenida, por ejemplo, en los contratos de arrendamiento, de ejecución de obra o compraventas con pago aplazado en los que a pesar de que habitualmente el pago suele fraccionarse el precio convenido es el del total de la operación y, por tanto, muy probablemente quedará afectado por estas limitaciones legales.

También hay que recordar que los justificantes de los medios de pago se deben conservar durante un mínimo de 5 años.

El incumplimiento de esas limitaciones supone la comisión de una infracción administrativa tanto para el pagador como para el receptor, con una sanción del 25% del valor del pago total realizado. Es decir, si por ejemplo, el importe pagado en efectivo asciende a 10.000 euros, la sanción sería de 2.500 euros a pagar entre los dos incumplidores, aunque Hacienda puede dirigirse sólo contra uno de ellos.

Con el fin de facilitar la efectividad de esta medida, la norma contempla que el contribuyente que voluntariamente comunique el pago en efectivo a Hacienda antes del transcurso de tres meses será exonerado de la sanción.

Según declaraciones del propio Ministerio de Hacienda, se trata de la ley antifraude "más ambiciosa" de la historia de la democracia española, ya que dota a la Agencia Tributaria de los instrumentos legales "más novedosos y eficaces" por lo que conviene atender a su contenido para evitar el régimen sancionador que la ley establece.

Cortés, Pérez i Associats, Economistes i Advocats, S.L.
Departamento jurídico